O Balanço Patrimonial é um dos relatórios contábeis que ajudam a avaliar a saúde financeira da empresa. Com ele é possível fazer um levantamento completo de todos os bens e direitos de um negócio, identificando também suas fontes de recursos.
O Balanço Patrimonial funciona como uma fotografia do negócio em um momento específico, apresentando um retrato fiel da sua situação econômica e financeira naquele exato momento. Compreender e elaborar corretamente esse documento é essencial para garantir uma gestão eficiente e cumprir exigências legais.
Neste artigo, você aprenderá:
O que é balanço patrimonial e sua importância;
Quando ele deve ser feito;
Como estruturá-lo corretamente;
Como calcular seus principais Indicadores Financeiros.
Agora, vamos explorar esse tema em detalhes!
Ele é um demonstrativo contábil que apresenta a situação financeira da empresa em um determinado período, geralmente ao final do exercício fiscal. Ele é dividido em três principais elementos:
Ativo: Representa a aplicação de tudo o que a empresa possui (bens e direitos);
Passivo: Engloba todas as obrigações da empresa (dívidas e compromissos);
Patrimônio Líquido: O patrimônio da empresa de fato, simbolizando o valor de seus próprios recursos está alocado em si mesma.
Como o próprio nome sugere, o balanço patrimonial funciona como uma balança, equilibrando os ativos, que representam os bens e direitos da empresa, com os passivos e o patrimônio líquido, que refletem suas obrigações e seus recursos próprios.
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O Balanço Patrimonial é essencial pois contribui para:
Analisar a saúde financeira da empresa;
Avaliar a liquidez e a capacidade de pagamento de dívidas;
Estabelecer o valor patrimonial da empresa;
Atrair investidores, ao demonstrar estabilidade econômica;
Facilitar o planejamento estratégico com base em dados concretos;
Observar a alocação dos recursos da empresa em um período específico;
Cumprir exigências legais e obrigações contábeis.
Segundo a Lei n.º 11.638/07, as empresas devem elaborar o balanço patrimonial ao final de cada ano fiscal. O prazo para apresentação desse relatório contábil é até o quarto mês após o encerramento do exercício. No Brasil, onde o ano fiscal geralmente coincide com o ano civil (de 1º de janeiro a 31 de dezembro), isso significa que a entrega deve ocorrer até o final de abril do ano seguinte.
A legislação determina, que todas as empresas, incluindo as optantes pelo Simples Nacional, devem elaborar o seu balanço patrimonial, porém, apenas os Microempreendedores Individuais (MEI), conforme o art. 68 da Lei Complementar n.º 123, estão dispensados da obrigatoriedade de apresentar o balanço patrimonial.
A divulgação do balanço patrimonial deve ser realizada em Diários Oficiais, em veículos de comunicação de amplo alcance dentro da área de atuação da empresa ou diretamente no site corporativo, garantindo transparência e acessibilidade às informações contábeis.
No caso de empresas listadas na bolsa de valores, com capital aberto, existem outras legislações, estabelecendo outras diretrizes, por exemplo, a publicação das demosntrações financeiras trimestralmente.
O balanço patrimonial é estruturado em duas seções principais. Na primeira seção, estão os ativos, sendo classificados em circulantes, que são aqueles acessíveis no curto prazo, e não circulantes, que possuem realização em longo prazo. Na segunda seção, encontram-se os passivos, também divididos em circulantes e não circulantes, e o patrimônio líquido, que reflete o capital próprio do negócio.
Representa os bens e direitos da empresa (aplicação dos recursos disponíveis).
Ativo Circulante: Disponível no curto prazo, ou seja, maior liquidez (caixa, estoque de mercadorias, contas a receber e outros).
Ativo Não Circulante Bens e direitos de longo prazo, ou seja, menor liquidez(imóveis, equipamentos, investimentos e outros).
São todas as obrigações e dívidas com relação à terceiros (origem dos recursos de terceiros).
Passivo Circulante: Dívidas e obrigações de curto prazo.
Passivo Não Circulante: Dívidas e obrigações de longo prazo.
São todas as obrigações e dívidas de uma empresa em relação aos seus sócios (origem dos recursos sob sua administração).
Para facilitar o entendimento da composição do Balanço Patrimonial, confira o exemplo de estrutura a seguir:
É fundamental destacar que o total de ativos sempre deve ser igual ao total de passivos somado ao patrimônio líquido. Esse equilíbrio garante a precisão do Balanço Patrimonial, já que não há como aplicar mais ou menos recursos do que o que está disponível.
Em outras palavras, o Balanço Patrimonial busca demonstrar esse equilíbrio entre os recursos da empresa e suas fontes de financiamento. A fórmula básica que garante essa relação é:
Ativo = Passivo + Patrimônio Líquido
Embora a apresentação do balanço patrimonial possa ser um processo complexo, seu grau de dificuldade varia de acordo com o porte e a natureza da empresa. No entanto, independentemente dessas diferenças, existem alguns passos essenciais que devem ser seguidos para garantir a precisão e confiabilidade do documento. A seguir, confira quais são eles.
Reúna as informações financeiras: Colete dados precisos e atualizados, como registros contábeis, extratos bancários, contratos de leasing e registros de empréstimos.
Classifique os elementos patrimoniais: Organize os ativos, passivos e patrimônio líquido. Separe os ativos e passivos entre circulantes e não circulantes.
Verifique a exatidão dos saldos: Faça conferências com fontes externas para garantir que todos os valores estão corretos.
Realize os cálculos: Some os valores das categorias para obter os totais de ativos, passivos e patrimônio líquido.
Apresente os dados de forma clara: Estruture o balanço patrimonial em seções distintas e, se necessário, inclua notas explicativas.
Analise e interprete os números: Compare os dados com períodos anteriores e avalie indicadores financeiros como liquidez, rentabilidade e solvência.
Antes de iniciar a elaboração do Balanço Patrimonial, é crucial compreender os cálculos que compõem sua estrutura. Estabelecer esses indicadores é fundamental para uma análise mais precisa do Balanço Patrimonial, proporcionando uma visão mais clara da situação financeira e econômica atual da sua empresa.
Assim, os principais indicadores a serem utilizados nesse relatório são os:
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Os indicadores de eficiência no balanço patrimonial são métricas utilizadas para avaliar a eficiência da empresa em utilizar os recursos para gerar faturamento ou lucro. Os principais são:
Giro de AtivosRetorno sobre os Ativos (ROA):
Retorno sobre Patrimônio Líquido (ROE):
Indicadores de liquidez são métricas utilizadas para avaliar a capacidade de uma empresa de honrar suas obrigações financeiras de curto prazo. Eles são:
Liquidez Corrente:
Liquidez Seca:
Liquidez Imediata:
Liquidez Geral:
Já os indicadores de endividamento são métricas que avaliam a estrutura de capital de uma empresa, com foco em quanto ela depende de financiamentos de terceiros (dívidas) para financiar suas operações. Esses indicadores ajudam a entender a alavancagem da empresa, dimensionando melhor o risco financeiro e demonstrando sua estrutura de capital. Seguem os principais indicadores de endividamento:
Índice de Endividamento (ou Índice de Dívida Total)
Grau de Endividamento:
O balanço patrimonial é uma ferramenta indispensável para qualquer empresa que busca monitorar sua saúde financeira de maneira precisa e estratégica. Este documento contábil não apenas fornece uma visão detalhada dos ativos, passivos e patrimônio líquido da empresa, mas também serve como base para a tomada de decisões informadas.
Compreender a estrutura do balanço patrimonial é fundamental, pois permite que os gestores identifiquem a saúde do negócio e os principais pontos de atenção. Além disso, a elaboração correta deste relatório garante que todos os dados financeiros sejam apresentados de forma clara e precisa, facilitando a análise por parte de investidores e outras partes interessadas. Em suma, o balanço patrimonial é um pilar central na gestão financeira, promovendo transparência e confiança no ambiente de negócios.